Załącznik PIT-2K

Pierwszy rok rozliczenia ulgi odsetkowej

Informację PIT-2K składa się za rok, w którym po raz pierwszy dokonuje się odliczeń w ramach ulgi odsetkowej. Podatnik do deklaracji w danym roku dołącza oświadczenie PIT-2K o wysokości wszystkich poniesionych wydatków związanych z daną inwestycją, w tym o wysokości wydatków udokumentowanych fakturami wystawionymi poprzez podatników podatku od produktów i usług niekorzystających ze zwolnienia od tego podatku.

UWAGA: W roku zakończenia inwestycji, a dodatkowo w roku kolejnym po roku jej zakończenia możliwe jest odliczanie nie tylko odsetek zapłaconych w danym roku, niemniej jednak także tych zapłaconych już w latach wcześniejszych, przed jej zakończeniem.

Niezbędne informacje

W oświadczeniu PIT-2K podatnik (a w sytuacji małżonków – zarówno mąż jak i żona) wpisuje informacje o:

• roku, w którym uzyskał kredyt (pożyczkę) mieszkaniowy,
• kwoty uzyskanego kredytu (pożyczki),
• roku rozpoczęcia i zakończenia inwestycji mieszkaniowej, na sfinansowanie której podatnik zaciągnął kredyt (pożyczkę),
• rodzaju prowadzonej inwestycji,
• łącznej kwoty poniesionych wydatków związanych z daną inwestycją,
• kwoty wydatków udokumentowanych fakturami wystawionymi przez podatników podatku od towarów i usług niekorzystających ze zwolnienia od tego podatku.

Cel

Na podstawie PIT-2K ustala się limit rzeczywiście poniesionych wydatków na cele mieszkaniowe i stwierdza się, czy kredyt rzeczywiście został na cele mieszkaniowe wydatkowany, a również czy podatnik spełnił pozostałe uwarunkowania do zastosowania odliczenia.

A zatm tak ważne jest aby dane podane na formularzu były kompatybilne z prawdą

Ulga odsetkowa

Nie można odliczać odsetek od kredytu:

• udzielonego na inny cel – a przeznaczonego na cele mieszkaniowe,
• udzielonego na cel mieszkaniowy – przez osobę fizyczną, lub instytucję inną niż wskazaną w ustawie (bank, SKOK),
• wykorzystanego dla celów mieszkaniowych tylko częściowo na te cele (odliczenie może być tylko proporcjonalne) lub nie wykorzystanego na cele mieszkaniowe.

Odliczeniu od dochodu nie podlegają ponadto odsetki od kredytów:

• udzielanych ze środków Krajowego Funduszu Mieszkaniowego towarzystwom budownictwa społecznego oraz spółdzielniom mieszkaniowym na przedsięwzięcia inwestycyjno-budowlane mające na celu budowę mieszkań na wynajem oraz udostępnianie lokalu mieszkalnego na zasadach spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu na podstawie przepisów o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego lub w latach, w których ulga nie obowiązuje,
• udzielanych przez kasy mieszkaniowe na zasadach określonych w przepisach o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego,
• udzielanych na usuwanie skutków powodzi na zasadach określonych w przepisach o dopłatach do oprocentowania kredytów bankowych udzielanych na usuwanie skutków powodzi,
• objętych wykupem odsetek ze środków z budżetu państwa na zasadach określonych w przepisach o pomocy państwa w spłacie niektórych kredytów mieszkaniowych, refundacji bankom wypłaconych premii gwarancyjnych,

Odliczenie dotyczy wyłącznie odsetek (a nie całego kredytu). Wysokość i termin zapłaty są udokumentowane dowodem wystawionym poprzez podmiot udzielający kredytu (z reguły jest to harmonogram dokonanych spłat w danym roku).

Odliczenie dotyczy odsetek od kredytu, nie zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, albo których podatnik nie otrzymał powrotnie w jakiejkolwiek formie prawdopodobnie że zwrócone odsetki zwiększyły podstawę obliczenia podatku.

UWAGA: Do ulgi odsetkowej nie posiadają prawa podatnicy, którzy korzystali lub korzystają (lub robią - robili - to ich małżonkowie) z odliczenia od dochodu (przychodu) albo podatku wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe zastosowanych na:

• zakup gruntu albo odpłatne przeniesienie prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę budynku mieszkalnego,
• budowę budynku mieszkalnego,
• wkład budowlany albo mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej,
• zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego ewentualnie lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy lub od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej,
• nadbudowę albo rozbudowę budynku na cele mieszkalne,
• przebudowę strychu, suszarni albo przystosowanie innego pomieszczenia na cele mieszkalne oraz wykończenie lokalu mieszkalnego w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym, do dnia zasiedlenia tego lokalu,
• systematyczne gromadzenie oszczędności na rachunku oszczędnościowo-kredytowym w banku prowadzącym kasę mieszkaniową, według zasad określonych w odrębnych przepisach.